Возврат работ, услуг полученных.
Коль скоро мы
доказали право на существование такого специфического хозяйственного факта, как
«возврат работ, услуг оказанных», то должен существовать и такой зеркально
симметричный ему факт, как «возврат работ, услуг полученных», только
осуществляемый услугополучателем («работополучателем»). Конечная цель такого
возврата – чтобы у обоих сторон процесса – услугодателя и услугополучателя –
сходились помесячные обьемы и суммы оказанных работ и услуг, как в физическом
выражении (гигакалории, квадратные и кубические метры, литры и т.д.), так и в
суммовом выражении (по счетам-фактурам).
Схема хозяйственной операции «Возврата услуг полученных» (цифры
условные)
Содержание операции
|
Дт
|
Кт
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский
учет (сторнирование в тех же счетах, что и предварительно полученные услуги,
но отрицательными суммами)
|
|
|
|
|
сторнирование стоимости услуг
|
7ххх,9ххх
|
331х
|
-10
|
-1000
|
сторнирование НДС
|
1420
|
331х
|
|
-130
|
|
|
|
|
|
Счет-фактура полученный (корректировочный,
«с минусами»)
|
|
|
|
|
Наименование
|
|
|
10
|
|
цена
|
|
|
|
-113
|
стоимость
|
|
|
|
-1000
|
НДС
|
|
|
|
-130
|
|
|
|
|
|
Данные
операции являются существенными для предприятия и подлежат обязательному
отражению. При этом, если уточнение фактических объемов происходит после
завершения отчетного периода и прошли сроки сдачи ФНО за отчетный период, то возникает
необходимость отправить дополнительные декларации по НДС/КПН. Текущая налоговая
отчетность для прозрачного отражения данных операций недостаточно проработана.
|